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“離岸豁免”好過“零申報(bào)”?不得不了解的香港離岸豁免那些事兒!

來源:香港公司審計(jì) 添加時(shí)間:2020/05/12 點(diǎn)擊:

  香港稅制簡(jiǎn)單是全球公認(rèn)的,不過注冊(cè)香港公司后,每年還是要做賬報(bào)稅的。對(duì)于做賬報(bào)稅,大部分人知道的方式都是2種:零申報(bào)和做賬審計(jì)報(bào)稅。但是其實(shí)還有一種報(bào)稅方式往往被忽略了,那就是離岸豁免。
 
  1、什么是離岸豁免?
  所謂離岸豁免是指離岸公司所從事的收入來源于本土地區(qū)以外的注冊(cè)地區(qū),香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤(rùn)為離岸收入,而根據(jù)香港稅例香港公司的離岸收入可以從利得稅豁免。
  當(dāng)?shù)卣畬?duì)這類公司沒有任何稅收,只收取少量的年度管理費(fèi),同時(shí),所有的國(guó)際大銀行都承認(rèn)這類公司,為其設(shè)立銀行賬號(hào)及財(cái)務(wù)運(yùn)作提供方便。具有高度的保密性、減免稅務(wù)負(fù)擔(dān)、無外匯管制三大特點(diǎn)。
  離岸賬戶(OSA賬戶):在境外(含港澳臺(tái)地區(qū))的自然人、法人(含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè))、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織,包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu),但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu) 按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶,屬于境外賬戶。
  離岸賬戶相對(duì)于NRA賬戶受外匯管制更少些,從資金的安全性角度來看,離岸賬戶要安全些,受國(guó)家外管局監(jiān)管沒那么嚴(yán)格。
 
  2、申請(qǐng)豁免的條件
  香港有限公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù),如所有運(yùn)作(包括銷售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù))之活動(dòng),均非在香港境內(nèi)進(jìn)行,公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn),所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅,必須要先為公司的帳目進(jìn)行。
  1、供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;
  2、離岸豁免訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;
  3、貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等;
  4、未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工;
  5、離岸豁免未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)記錄等。
  滿足以上 5 個(gè)條件,公司可提供以下資料向稅局申請(qǐng)離岸豁免。
 
  3、申請(qǐng)離岸豁免的流程
  做帳審計(jì) ? 將經(jīng)審計(jì)的報(bào)表與報(bào)告交稅務(wù)局提出申請(qǐng) ? 稅務(wù)局發(fā)出離岸問題信件 ? 撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅務(wù)局 ? 稅務(wù)局下審批結(jié)果。
  注意事項(xiàng):
  1、對(duì)于稅務(wù)局提出的所有問題,必須在一定期限內(nèi)(一般為一個(gè)月)回復(fù)。
  2、如果稅務(wù)局同意公司的運(yùn)作屬離岸操作,就會(huì)發(fā)出豁免同意書。
  一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi),稅務(wù)局不會(huì)再向公司提出查問,但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后,稅務(wù)局會(huì)不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。
 
  4、申請(qǐng)離岸豁免,需要提供哪些材料?
  1.稅局需要了解公司的架構(gòu),對(duì)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作有初步的了解。
  2. 需要知道公司的訂單是如何談妥和操作,貨物如何采購(gòu)及供應(yīng),如何付運(yùn)及付款等。
  3. 也會(huì)要求提供具有代表性交易的全部文件,包含買賣合同,購(gòu)銷合同,發(fā)票,訂單確認(rèn)書等相關(guān)文件。
  證明文件資料越具體越好,在提出離岸豁免申請(qǐng)之后,如果公司資料不詳盡,稅局可能要求公司提供更多的文件及回答相關(guān)的問題,最后稅局會(huì)做出評(píng)估結(jié)果。
  如果其中一項(xiàng)是在香港發(fā)生的,那么離岸豁免申請(qǐng)獲得接納的機(jī)會(huì)會(huì)降低。
  如果獲得通過,一般近2-3年稅局不會(huì)再做出提問,往后稅局也會(huì)不定期要求香港公司重新提供文件,最終以稅局要求的為準(zhǔn)。

 
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